12个超实用的企业合理方法，会计必存！

在今年的两会上强调2018年要进一步减轻企业负，这无疑将为广大创业者提供了更有利的环境，进一步减轻企业的负担。

但是，创业者除了可以享受政策福利，还可以通过达到减轻负的目的，也就是“合理”。

区别“合理”和“偷漏”

需要告诉大家的是，合理并不是偷漏，它是在合法的范围内减轻压力，避免因为务知识的盲点，而导致企业多缴或被务局罚款。所以，企业有必要了解合理的基本知识。

• 3种常见的根据政策来的方法：

1、目前对小微企业的优惠政策如下：

(1)每月开票金额不超3万，免收增值及附加(适用于增值普通发票)。

(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值普通发票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳所得额，按20%的率缴纳企业所得。

举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值的缴纳。

2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得的前扣除。

2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得）

这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少负，我们通过一个例子来看一下。

假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。

按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得的前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的率进行缴，即高新技术企业应缴纳的所得额为3.75万。

而对于非高新技术企业来说，申请研发费用前减免优惠的难度大，因为务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征，需要缴纳12.5万元的企业所得。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。

所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

3、年终奖缴的优惠政策如下：

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个计方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适率的优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。

企业要利用好“全年一次性奖金”的优惠政策，减轻负，还需要注意以下事项：

1）纳人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳。在一个纳年度内，对每一个纳人，该计办法只允许采用一次。

2）纳人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按法规定缴纳个人所得。

3）由于个人所得的法定纳主体是个人，企业为员工承担的个人所得不能前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳调整，调增应纳所得额。

• 企业容易忽视而导致多缴的4种情况

1、没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向务局做务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临 2000元的罚款。

需要注意的是，如果长期零申报，可能会被务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被务机关依法查处。

2、增值率只与行业有关，与进项的率无关

关于这一点，举个例子：增值第二条规定：图书销售的率是11%。即只要企业是一般纳人，销售图书的率就是11%。

那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴时，还能继续适用11%的率吗？（即缴时，按11%的率抵扣17%的率）。

答案是肯定的，该公司仍然适用于11%的率，因为行业性质决定了增值率，与进项的率是多少无关。

3、合同作废也要记得纳

企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花缴纳义务的。

《中华人民共和国印花暂行条例》第七条规定：应纳凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花，而与该合同的过后作废、是否履行无关。

4、不拿发票就要多缴

务机关实施“以票控”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节的重要方法。

然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：

某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。

然而现实是：如果多付100元，企业的所得就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴。

• 创业者不可不知的 5个节技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教 育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少负。

3、混合销售要依法而签，分别计

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的点。

例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额，以此降低增值负担，提升后收入。

但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的率纳 。所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴。最明智的做法就是依法签订，分别计，公平 合理。

4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控，因为涉及到，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？

丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚

例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？

首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得法》及国家务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的负。